Quand l’Arizona réduit drastiquement les cotisations patronales des entreprises

Les entreprises belges bénéficient de réductions de cotisations sociales patronales qui leur permettent de diminuer leur contribution à la sécurité sociale. Cet article quantifie les gains qu’elles réalisent avant et après la réduction supplémentaire accordée par le gouvernement Arizona depuis avril 2025. Nous montrons que le gain annuel pour les entreprises s’élève jusqu’à 3 536 € par an par travailleur. Le manque à gagner pour la sécurité sociale s’élève à 2,4 milliards € en 2026 et dépassera les 2,7 milliards en 2029.

En Belgique, depuis 2018, une entreprise doit normalement payer 25% de cotisations sociales patronales sur les salaires qu’elle verse (c’était près de 33% auparavant). Ces cotisations financent la sécurité sociale. En pratique, le taux effectif de cotisations patronales est souvent plus bas, sous l’effet d’une série de réductions ciblées de cotisations sociales patronales. Selon le bureau fédéral du plan, le taux effectif est de 21,2% en moyenne en 2025 dans le secteur privé.  Dans cet article, nous nous intéressons à une de ces réductions ciblées qui a été amplifiée récemment par le gouvernement Arizona et qui se nomme « réduction structurelle de cotisation sociales »[1]. Il s’agit d’une réduction de cotisations patronales pour des bas et moyens salaires (inférieurs à 3 820 euros bruts mensuels ou 23 € de l’heure en 2026).

Cette réduction structurelle existe depuis 2004 et a été amplifiée plusieurs fois depuis sa création. Le gouvernement Arizona a récemment décidé d’accroitre davantage son montant. Avant l’Arizona, la réduction structurelle de cotisation patronale pouvait faire baisser le taux de cotisation jusqu’à 18% au lieu du taux normal de cotisations (25% depuis 2018). Depuis le gouvernement Arizona (avril 2025), le mécanisme a été renforcé et le taux effectif peut désormais descendre jusqu’à 13,2%, comme le montre le graphique 1.